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超星・期刊导到员工一起执行，最终实现内部控制的目首先，明确企业中董事会的位置，以标。一般情况下，内部控制在企业中会被分及职责，实现企业岗位之间的不相容性，企为五大部分进行执行，能够方便企业中的相业管理人员之间不得交叉任职，严格执行企关人员进行相关的责任控制，业中的规定，监事会的人员应该严格要求。《基本规范》中也对内部控制的内容其次，要固定独立董事在董事会之间有了一定的规定，大部分形式上与财务风险的比例，当然独立董事应该具有一定的素层论坛管理的框架相一致。然而内部控制质，首先，要对企业的业务有所了解；其和全面风险管理两者的内容有次，能够清楚企业的财务状况；最后，要知道自己所承担的责任，并有义务对其相关的ernal Control一定的相同点，都包括对企业的战路目标、市场运职责负责。“内部人控制”营、财务管理以及法律最后，正确的发挥监事会的功能，建规范。但是在内部控立健全企业中有效的监事制度，对企业中的制和财务风险管理之董事会成员中，大部分成员都是重大财务活动能够有所规范。第四，对于不中层，以及中层以上管理者，间还有不同的地方，直属于企业的员工，就算是上级部门的监事这也使得内部控制的约束力这些不同的地方在企业人员，工资的来源也应该是上级部门，不应大大降低，容易出的业务层面上涉及的更该花费企业的资金。“内部人控制”的现象。多。建立财务风险防范系统。国有企业在优化内部控制环境的同时也要建立财务风险存在问题防范系统，这是风险管理体系中的一个重要内部控制环境不完善。从现阶段的国有企业内部控制情况来看，一些企业的法一是企业内部要为此设置专门的部分人治理作用并不能充分发挥出来，董事会职进行风险管理，同时部们内部的人员应该能也未能充分展现。有的企业甚至还存在一对于风险管理具有很好的管控能力，能够人多职的现象，这样根本无法形戒有效的制根据企业的经营情况和管理设置相应的风约机制。董事会成员中，大部分成员都是中险管控措施，明确部分内部的风险控制因层，以及中层以上管理者，这也使得内部控素，同时应该赋子风险管控员工具有很高制的约束力大大降低，容易出“内部人控的权限，有权对企业内部的重大的财务活制”的现象。动进行风险控制。财务风险防范能力差。范财务风险的二是企业要对内部的员工进行定期的目的，是为了最大限度减少企业资本投人，风险管理控制知识的培训，提高员工的风提升企业经营管理能力。但是国有企业财务险意识，明确道德与利益之间的正确处理风险防范力差，导致企业在资本投人、经营方式。管理以及资金流动方面的风险不断增加，企三是企业应该通过一些额外的手段进业资金结构得不到优化，资金流失严重。行风险转移，比如进行保险，对企业的资产中包括多种风险管理体系。财务监督力度不足。企业内部审计部进行保险，为将来的风险到来减少损失。这其中，财务风险管理就是其中的一门的权威性与独立性没有充分发挥出来，针健全财务管理监督体系。强化企业内个重要组成部分，占有重要的地位，全面风对企业内部的相关经济活动没有进行有效监部控制，降低企业财务风险的过程中，管理险管理中的各个风险管理体系之间各自发挥督，审计管理过于形式化；没有明确落实审者要根据国有企业实际情况，建立专门的审自己的职能，最终形成一个全面风险管理计责任，考核力度不够，审计工作时效性得计机构以及监督管理部门，他们独立运行，网，为企业的经营目标保驾护航。不到保障。承担相应的责任，企业财务管理以及内部控内部控制是指对企业生产经营过程中制的落实情况交由他们负责。通过这样的方的财务信息、合规经营等方面进行有效控财务管理创新策略式，保障相关部门以及岗位的责任能够落实制，进而保证企业的生产经营能够平稳运优化内部控制环境。作为国有企业应到位，并使其与财务管理制度的要求相一行，最终提高企业的经营效果，促进企业能该起到带头作用，不断的改善自身的企业制够实现自己的经营目标。度，完普企业的管理结构，适应市场对企业(作者单位：黑龙江省完达山乳业股内部控制要求企业中从上到下，从领的发展的要求。份有限公司军川分公司)Feb.2017 I Foreign Investment in China 91
