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2。高级财务会计(第二版)学习指导(90)第八章分部报告与中期报告(101)本章要点(101)本章习题(105)第九章股份支付(115)本章要点(115)本章习题(119)第十章债务重组会计(127)本章要点(127)本章习题(130)第十一章每股收益(137)本章要点(137)本章习题(143)习题参考答案(149)第一章所得税会计本章要点一、所得税会计方法概述(1)应付税款法。应付税款法,是指企业不确认时间差异对所得税的影响金额,按照当期计算的应交所得税确认为所得税费用的方法。在这种方法下,一定期间的所得税费用等于本期应交所得税。(2)纳税影响会计法。纳税影响会计法,是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额,按照当期应交所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计,确认为当期所得税费用的方法。在这种方法下,时间性差异对所得税的影响金额,递延和分配到以后各期。(3)资产负债表债务法。所得税费用的计算从递延所得税资产和递延所得税负债的确认出发,通过倒轧计算得出,在不发生权益中确认的交易或事项产生的纳税影响的情况下,简化了所得税费用的会计核算。二、资产负债表债务法的核算程序(1)按照相关企业会计准则规定,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债的账面价值。(2)按照企业会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法,以适用的税收法规为基础,确定资产负债表中有关资产、负债的计税基础。(3)比较资产、负债的账面价值与其计税基础,对于两者之间存在差异的,分析其性质,除企业会计准则中规定的特殊情况外,分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确定该资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额,并与期初递