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目录1第一章税收及税务会计概述8第二章增值税及会计核算21第三章消费税及会计核算31第四章出口货物退（免）税及会计核算35第五章营业税及会计核算42第六章企业所得税及会计核算65第七章外商企业和外国企业所得税及会计核算72第八章个人所得税及会计核算85第九章关税及会计核算90第十章列入管理费用的税种及会计核算98第十一章列入主营业务税金及附加的其他税种及会计核算105第十二章列入成本核算的其他税种及会计核算第一章税收及税务会计概述学习指导一、学习目的与要求本章是学习税务会计这门学科最基础的入门知识，通过学习要求学生理解和掌握：税收的性质、职能作用；我国现行税制及构成要素、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳；税收、税务会计、财务会计三者之间的关系；税务会计的目标、前提和特点以及税务代理、纳税筹划等知识，从而对税务会计有一个基本的了解。二、学习内容提示1.第一节要点(1)税收的概念。主要掌握税收是政府凭借着政治权力进行的一种分配，具有无偿性、强制性和固定性的特征。(2)税收的职能和作用。在区分职能和作用两个既相联系又有区别的概念的基础上，对税收的三大职能和四个方面的作用，有一个大致的了解。只有通过对具体税种的学习，才能较深刻地领会这些职能与作用。(3)我国现行税制与分类。要求对现行税制有一个全面的了解，以利于后面逐个学习税种及税务会计处理。税收分类部分，共讲了六种常见的税种分类，其中按征税对象分类是最主要的方法，不仅要了解这些分类，还要知道各种分类的实际意义。2.第二节要点本节讲述税收实体法的各个要素。税收实体法具体规定在什么情况下对什么征税、对谁征税、征多少、在什么时间和地点缴纳，特殊情况怎么办等问题，这些问题都有相应的税收术语和专用名词，在以后各章中常会碰到，都必须掌握。其中较为重要的是，征税对象及其相关的术语，三种税率形式及其运用，减免税的实质及其形式等。
