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行政府监管的有效性的客观评价是我们探讨诸如改革行业监管模式、提高监管力度和广度、加强相关立法等的研究基础，在尚不清楚现行监管是否有效的情况下，人为的假定其有效或无效从而展开其他论述是缺乏根基的。而本书正是在已有研究的基础上，首次直接回答该问题，以经验证据提供政府监管有效与否的客观证据。具体来说，本书具有如下创新之处：首先，本书从两个方面分析了政府监管与审计质量之间的关系，构建出政府监管有效性的研究思路，从理论上解决了研究有效性的困境。一方面，通过对我国审计市场的分析，认为政府的行政处罚是保证审计质量的主要机制，因而，审计质量的高低应在很大程度上反映了政府监管的效果；另一方面，通过对政府监管的各方面内容的分析，认为政府监管是以保证审计质量为监管目标，具体的监管措施和审计质量之间是手段和目标的关系，目标是否实现及实现程度反映了手段的有效与否。其次，本书以受到证监会处罚的审计师为样本，以经验证据客观评价了我国政府监管的有效性，弥补了该领域实证研究的不足。本书对受到两次公开处罚审计师的深入分析，将得到更多深刻的研究结论，扩展了相关文献的研究思路。本书的研究设计不是集中于政府在特定时期出台的某一项法规或实施的某一项监管政策对审计质量的影响及该措施的有效性，而是研究了从1998年事务所脱钩改制至今政府监管的整体实施效果。在研究角度上，本书选取的是能够代表政府监管整体实施效果的行政处罚机制，保证了实证研究结论对本书研究内容的代表性和说服力。本书在探讨我们政府监管独立审计的有效性方面进行了积极的尝试，但限于现有研究条件，还存在诸多研究局限，该领域的研究还有很多需要进一步深入的挖掘。2AbstractChina's unique institutional background determines an insufficient rketdend for high-quality audit and a lack of incentives for the auditor to pro-vide high-quality audit service voluntarily;while the absence of a civil liabil-ity system kes government regulation comprised inly of administrativepunishment as the in mechani in intaining and guaranteeing auditquality.The development of China's auditing system is path-dependent withgovernment regulation as the priry guiding force,and the specific regulato-ry measures adopted by the government,namely,the establishment of audi-ting standards and the restraint of audit responsibility,play an important rolein safeguarding the auditing system.In the absence of other audit quality assurance mechani,has govern-ment regulation effectively guaranteed the audit quality?Have the auditors,inthe context of a government regulation-based mechani,provided high-qual-ity audit services?Answers to the above-mentioned questions not only havegreat realistic significance for improving government regulation,optimizing theaudit quality assurance mechani and facilitating the development of securi-ties rkets,but also will enrich our theoretical exploration of the regulatoryregime for auditors.Based on an in-depth ysis of China's audit system transfortion,this paper yzes the structure and the status quo of government regulation,and expatiates that the goal of government regulation is to ensure high-qualityaudit,and proposes that goal achievement level be set as a measure of effec-tiveness.By focusing on the effect of the restraint of audit responsibility,thein means of government regulation,on ensuring audit quality,inspects the1
