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录(上册)顺应形势开拓创新保持我国审计准则的持续趋同一财政部副部长王军…遵循科学和透明的制定机制彰显审计准则先进性特点一中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭…第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表………13二、业务承接评价表…18三、业务保持评价表…25四、审计业务约定书30第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制)……………37二、了解被审计单位内部控制………5引(一)在被审计单位整体层面了解和评价内部控制……51(二)在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制73732。工薪与人事循环………983.生产与仓储循环……1164.销售与收款循环1财务报表审计工作底稿编制指南（第二版）下册5.筹资与循环1606.固定资产和其他长期资本循环183202三、组讨论纪要一风险评估…………214四、风险评估结果汇总表……215第三部分进一步审计程序工作底稿一、控制测试工作底稿…229二、实质性程序工作底稿…2382381.货币资金2382.交易性金融资产2583.应收票据2694.应收账款2745.预付款项2896.应收利息2967.应收股利3038.其他应收款31031810.可供出售金融资产…35311.持有至到期……35812.长期应收款36413.长期股权…37014.性房地产…37515.固定资产…38816.在建工程40017.工程物资…40718。固定资产清理…41219。无形资产41720.开发支出…42543022.长期待摊费用43523.递延所得税资产…440
